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大连圣亚再收上交所问询函,部分重要会计凭证存在更改

时间:2021-07-09来源:JetGo.cn 出国游 官网:http://www.jetgo.cn

公司表示,尽快就上述事项予以回复并履行信息披露义务。

7月6日,大连圣亚发布公告称,公司收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于大连圣亚旅游控股股份有限公司信息披露有关事项的问询函》。公告称,请公司收到本函后立即对外披露,并于 5 个交易日内,就上述事项书面回复。如公司未在限期内回复,或未能提供充分证据证实相关收入的真实性,会计核算的合规性,收入与主营业务有关或具备商业实质,将根据相关规定,要求公司扣除,并按照扣除后营业收入金额决定是否对公司实施退市风险警示。

《问询函》指出,上交所于 2021 年6 月11日向公司发出工作函,要求公司核实年报相关信息披露不准确、不完整的情况,但公司至今未落实相关整改并披露。近日,相关监管部门对公司进行现场检查。但检查结果发现,公司未能提供企鹅臂环编码管理办法、销售合同对应的企鹅编码及生物档案等充分、合理的关键材料,并且部分重要会计凭证存在更改,部分重要审计底稿前后不一致,公司和年审会计师均未能提供相关合理说明。

针对企鹅交易的真实性问题,上交所要求公司补充提供 2020 年向重庆融创、山东坤河所销售企鹅的生物档案;2017年和2021年销售企鹅的合同;关于鄂尔多斯销售企鹅的交易,配套动物运输至鄂尔多斯场馆的技术人员的差旅申请及报销单;出售申请流程的合同审批单,包括每只企鹅的编码、品种等具体信息;提供具体资产出门单和资产交接确认单,包括销售企鹅的编码、品种等具体信息。

此前,大连圣亚于5月31日发布公告回复上交所关于2020年度年报相关事项的问询函。上交所询问公司在 2018-2020 年企鹅销售情况说明消耗类企鹅销售是否具有偶发性和临时性,是否能够形成稳定的业务模式。公司表示,2020年对外销售企鹅数量为52只,销售消耗类企鹅44只。同时还表示,公司综合各方面情况安排企鹅的销售与运输,生物资产的交割受多种因素的影响,不存在人为调节收入或年底突击销售的情形。据数据显示,公司2020年一只消耗类企鹅售价竟在42-43万元左右。

从2020年业绩预告中获悉,大连圣亚预计2020年年度归属于上市公司股东的净利润为-8160万元到-6800万元,预计2020 年年度归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润为-1.14亿元到-9100万元,公司股票可能在 2020 年年度报告披露后被实施退市风险警示。

但据2020年公司发布的财报显示,公司全年营业收入达1.14亿元;归属于上市公司股东的净亏损6998.06万元。其中,动物经营主要包括海洋生物租赁和自行繁育的以出售目的持有的海洋生物的销售收入,公司拥有成熟的海洋生物繁育技术,海洋生物租赁和销售系公司主要经营业务之一。

对此,大连圣亚曾表示,2020年第四季度,公司向山东省某旅游开发有限公司和湖南某海底世界分别销售企鹅20只和8只,其中,向山东省某旅游开发有限公司销售的20只企鹅自2020年8月即已开始进行商务洽谈,并于当年11月完成了企鹅的交割,向湖南某海底世界销售的8只企鹅于2020年11月末开始商务洽谈,于当年12月完成交割。并不存在人为调节收入或年底突击销售的情形。

《问询函》还提到,根据检查报告,公司提供了2020年度母公司展示区和暂养区载有编码的企鹅台账。但台账仅记录不同区域企鹅的编码列表,未反映企鹅实际饲养区位的变动情况,也未与企鹅销售合同形成对应关系。此外,年报问询函回复称,公司在评估展示区企鹅数量缺口后,将暂养区企鹅转入展示区。但公司提供的暂养区企鹅台账未显示暂养区转入展示区的情况,也未提供从暂养区转入展示区的企鹅信息及相关记录。大连圣亚需要对以上问题提供公司及子公司哈尔滨圣亚极地公园有限公司企鹅臂环编码管理办法、编码规则及首次执行编码规则时间;2020年企鹅区位调拨记录;2020年公司各展示区、各暂养区企鹅投喂饲料数据资料,各区投喂等饲养成本的财务核算资料。

在企鹅交易会计核算上,根据检查报告,前期监管调阅的审计底稿与本次检查获取的文件存在不一致。一是前后两次获取的企鹅台账存在明显差异,前次台账中有9只列报为消耗性生物资产在暂养区的企鹅,在本次台账中显示为在展示区;二是前后期关于对重庆融创销售16只企鹅的记账凭证及附件存在不一致,具体表现为前期附件列示销售企鹅的类别、原值、使用日期与后期附件均不一致。

公告显示,公司将根据该《问询函》的要求,积极组织答复工作,尽快就上述事项予以回复并履行信息披露义务。

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